부가가치세신고서작성실무

 

부가가치세 신고서 작성실무

 

간이과세자인 똑순이엄마(프랜차이즈 피부관리전문 가맹점)는 2011년 1~6월의 기간동안의 매출액등은 아래와 같다. 이 경우 7월25일(1기 확정신고)에 납부해야할 부가가치세를 계산하고, 신고양식을 작성하면 다음과 같다.

1. 매출액: 2,200만원(카드매출 1천만원 ․ 현금영수증매출 5백만원, 현금매출 7백만원) 2. 매입액: 세금계산서를 교부 받은 분 : 500만원(부가세별도) 그 외 비용등이 없다고 가정한다.

 

㈀ 매출세액 : 2,200만원 × 30% × 10% = ￦660,000

 

㈁ 공제세액

- 매입세금계산서 등 수취세액공제 50만원×30% = 150,000

- 신용카드공제 1,500만원×1.3% = 195,000

 

 

㈂ 차감납부할세액 (㈀-㈁) 315,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

간이과세자 부가가치세

□ 예 정 □ 확 정 □ 기한후과세표준

신고서

처리기간

관리번호

－

신고기간

2

0

1

1

년

1

기( 1월 1일～6월30일)

즉 시

사업자

상 호

프랜차이즈 가맹점

성 명 (대표자명)

똑순이엄마

사업자등록번호

1

0

9

－

6

7

－

3

6

3

1

6

주민등록번호

600321 - 1234567

전화 번호

사업장

주소지

휴대전화

02)555-5555

사업장소재지

서울 서초구 서초동 1093번지

E-mail 주소

❶ 신 고 내 용
구 분				금 액	부 가 가치율	세율	세 액
과 세 표 준 및 매 출 세 액	과 세 분	제조업, 소매업, 전기․가스 및 수도사업	①
		건설업,부동산임대업, 농․수․임․어업, 기타 서비스업	②
		음식점업, 숙박업, 운수․창고 및 통신업	③	22,000,000			660,000
	영 세 율 적 용 분		④
	재 고 납 부 세 액		⑤
	합 계		⑥	22,000,000		㉮	660,000
공 제 세 액	매입세금계산서 등 수취세액공제		⑦	500,000		계산 내역 참조	150,000
	신용카드매출전표 등 발행세액공제		⑧	15,000,000			195,000
	의 제 매 입 세 액 공 제		⑨
	전 자 신 고 세 액 공 제		⑩
	합 계		⑪			㉯
예정고지세액(또는 예정신고세액)			⑫			㉰
가 산 세 계			⑬	뒤쪽 참조		㉱
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯－㉰＋㉱)						⑭	315,000

❷ 과 세 표 준 명 세
업 태		종 목	업 종 코 드						금 액
⑮	서비스	피부관리							20,000,000
	기타(수입금액제외분)
	합 계

❸ 면 세 수 입 금 액
업 태		종 목	업 종 코 드						금 액
	합 계

❹ 국세환급금계좌신고

거래은행

은행 지점

계좌번호

❺ 폐 업 신 고

폐업연월일

. .

폐업사유

부가가치세법시행령 제75조제2항․제5항 및 국세기본법 제45조의3의 규정에 의하여 신고합니다. 2011년 7 월 25 일 신고인 똑순이엄마 (서명 또는 인) 서초 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호

매입처별 세금계산서 합계표(갑) ( 2011 년 1 기)   1. 제출자 인적사항
			①사업자등록번호		109-67-36316													②상호(법인명)								프랜차이즈 가맹점
			③성명(대표자)		똑순이엄마													④사업장소재지								서울 서초구 서초동 1093
			⑤거래기간		2011년 1월 1일～2011년 6월 30일													⑥작성일자								2011 년 7 월 25 일
2. 매입세금계산서 총합계
		구 분		⑦매입처수		⑧매수		⑨공급가액 조 십억 백만 천 일															⑩세 액 조 십억 백만 천 일
		합 계		2		4
													5				000			000														500			000
3. 매입처별 명세(합계금액으로 기재)
	⑪ 일련 번호			⑫ 사업자등록번호			⑬ 상호(법인명)				⑭ 매수			⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일										⑯ 세 액 조 십억 백만 천 일														비고
	1			214-XX-93379			국산화장품				2
																		2			000	000										200			000
	2			103-XX-75568			유럽화장품				2
																		3			000	000										300			000
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
( )쪽

 

 

 

신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 ( 2011 년 1 기 예정 ․ 확정)
1. 인적사항
① 상호 (법인명)		프랜차이즈 가맹점		② 성명 (대표자)	똑순이엄마
③ 사업장소재지		서울 서초 서초 1093		④ 사업자등록번호	109-67-36316
2. 신용카드매출전표 등 발행금액 현황
구 분		⑤합 계		⑥신용․직불․ 기명식 선불카드		⑦현금영수증
합 계		15,000,000		10,000,000		5,000,000
과세 매출분		15,000,000		10,000,000		5,000,000
면세 매출분
봉 사 료
3. 신용카드매출전표등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 교부내역
⑧세금계산서 교부금액			⑨계산서 교부금액
작성요령	?「신용카드매출전표 등 발행금액 현황」란 부가가치세 과세 매출분, 면세 매출분, 봉사료로 구분하고, “과세 매출분”란은 공급대가(부가세 포함)로 기재합니다. ⑥:신용카드(결제대행업체를 통한 신용카드매출전표 포함)․직불카드․기명식 선불카드 영수증 발행금액의 합계액을 기재합니다. ⑦:현금영수증 발행금액을 기재합니다 . ?「신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 교부내역」란 ⑧:⑤번의 과세 매출분 합계금액 중 세금계산서를 교부한 금액을 기재합니다. ⑨:⑤번의 면세 매출분 합계금액 중 계산서를 교부한 금액을 기재합니다.