[스크랩] 전자세금계산서 가산세 및 매입세액공제 여부 판단

부가세 신고 하시느라 야근도 하고 많이 바쁘시죠?

 

전자세금계산서 관련 애매한 사항들을 좀 알기 쉽게 정리해놓은 자료가 있길래

 

제가 좀 손을 보고, 카페회원님 중 한분께서 도와주셔서 완성하였습니다.

 

다시금 그분께 감사드립니다.

 

 

 

【 전자세금계산서 매입세액공제 여부 판단】

 

 

 

전자세금계산서			매출자	매입자
작성일자	발급일자	전송일자
9. 30	10. 10	11. 11	지연전송가산세	매입세액공제
9. 30	10. 10	1. 12	미전송가산세	매입세액공제
7. 20	8. 11 ~ 12. 31	10. 11	지연발급가산세 1%   * 12/31 이후 발급분은 미발급가산세 적용   *지연발급가산세 적용시 지연전송가산세 부과 안함	지연수취가산세 1% (매입세액공제)
8. 20	9. 11 ~ 12. 31	9. 20
9. 20	10. 11 ~ 12. 31	10. 16
10. 20	11. 11 ~ 12. 31	11. 20
11. 20	12. 11 ~ 12. 31	12. 11
12. 20	1. 10	1. 11	정상	매입세액공제
12. 20	1. 11	1. 11	미발급가산세 2%	매입세액불공제
(법인)종이 세금계산서	다음달 10일	해당없음	미발급가산세 2%	매입세액공제 (그 다음달 10일 경과 과세기간내에 발급받은분은 가산세 적용)

 

 

* 10일이 공휴(토요)일이 아닌 것으로 가정.

 

 

* 7~11월분 세금계산서를 12/31일 이후에 발급하거나 12월분을 1/10일 이후에

발급시 매출자는 2%가산세가 적용되고, 매입자는 매입세액이 불공제 되므로

이러한 경우 종이세금계산서를 발행하여 비록 매출자가 미발급 가산세를 적용

받더라도 매입자는 매입세액 공제를 받을 수 있도록 해야 할 것임.

 

 

 

출처 : 세무회계모임[세돌이와세순이의하루]더존,키컴,명인,전산세무등

글쓴이 : 稅政革新 원글보기

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